Recientemente hemos sabido que la Agencia Tributaria ha desarrollado una herramienta que permite a los inspectores trazar un perfil de autónomos y empresarios que emiten facturas falsas. Así, los inspectores podrán elaborar de forma más precisa la lista de posibles defraudadores.
Por regla general los autónomos o pequeños empresarios usan dos vías para defraudar:
- No declarar parte de los ingresos obtenidos, de forma que puedan pagar menos impuestos
- Emitiendo facturas falsas simulando gastos que no se han producido. Así, pagan menos IVA llegando incluso a solicitar a Hacienda la devolución de este impuesto
Pues bien, la Agencia Tributaria quiere acabar con esta problemática. Para ello ha desarrollado una herramienta que les ayuda en la búsqueda de emisores de facturas irregulares. Traza una perfil a través de casos ya estudiados por los inspectores, pudiendo usarse para predecir la probabilidad de un nuevo fraude.
Algunas características comunes a las empresas que realizan este tipo de fraude son:
- El sector al que pertenecen
- La cifra de ventas
- Fraudes similares detectados anteriormente
Para Hacienda, los objetivos de este proyecto son:
- Reforzar la detección de fraude y luchar contra la competencia desleal de las empresas que no cumplen con respecto a las que si lo hacen
- Ser más eficientes en lo que al control se refiere
Sobre los motivos que lleva a los contribuyentes a realizar este tipo de fraude, los más comunes son:
- Justificar de forma artificial subvenciones
- Simulación de gastos para reducir la cuota de IVA a ingresar, hasta el punto incluso de conseguir una devolución
- Organizar tramas con otras empresas para que estas se beneficien de la facturación simulada
- Simular una mejor cuenta de resultados con el objetivo de obtener una mejor financiación bancaria
Normalmente este tipo de fraudes se ponen en marcha con la colaboración entre varios negocios. Un ejemplo claro de esto es cuándo se llegan a acuerdos con empresas para que otra sociedad les emita una factura por un importe superior al que se ha pagado realmente.
En definitiva, se trata de una herramienta que no decide a quién sancionar, sino que aporta información de relevancia para que los funcionarios dedicados a la selección de los expedientes tomen la decisión final. Como bien señalan, es imposible investigar a todos los que comenten fraude, pero sí cazar a aquellos con discrepancias más abultadas.
Por último, pero no por ello menos importante, vamos a ver cuáles son los motivos que va a tener en cuenta esa herramienta y que va a servir a los inspectores para decidir (o no) incluir al autónomo en el plan de selección:
- Una devolución excesiva del IVA es el principal motivo por el que Hacienda se interesará por las cuentas del autónomo
- Las declaraciones trimestrales de IVA o IRPF deben coincidir y cuadrar con los modelos anuales. Si hay descuadres, estarás en el punto de mira
- No declarar prestaciones y subvenciones públicas recibidas. Algo especialmente relevante tras un año en el que miles de autónomos han recibidos ayudas
- Dejar de presentar tu declaración, ya que Hacienda intentará de averiguar el motivo del porqué ha ocurrido esto y podrá pedir explicaciones
- Indicios de estar usando dinero en B. Todas las alarmas saltan cuando el profesional por cuenta propia no registra casi ningún movimiento en la cuenta. Como bien advierten desde la Agencia Tributaria, “nadie vive del aire”. Este motivo no siempre se puede probar o demostrar, pero siempre se puede demostrar que no es posible que un profesional viva sin sacar ni mover dinero de la cuenta
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